Als je investeert in bedrijfsmiddelen kun je gebruik maken van de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). De investering mag dan niet lager zijn dan euro 2.400 en niet hoger dan euro 332.994. Deze bedragen worden elk jaar aangepast. Deze aftrekpost heeft niet alleen betrekking op nieuwe bedrijfsmiddelen, ook de aanschaf van tweedehands bedrijfsmiddelen mogen als aftrekpost op de winst worden meegenomen.
De hoogte van de aftrek hangt af van de hoogte van de investering
De hoogte van de aftrek hangt af van de hoogte van de investering. De Belastingdienst hanteert de volgende percentages/bedragen:
- is je investering niet hoger dan 2.400 euro, dan kun je niets aftrekken
- bij een investering van 2.401 tot en met 59.939 euro: je mag 28% van het investeringsbedrag aftrekken
- bij een investering van 59.940 tot en met 110.998 euro: de aftrek bedraagt 16.784 euro
- bij een investering van 110.999 tot en met 332.994 euro: de aftrek bedraagt 16.784 euro verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de 110.998 euro
- bedraagt je investering meer dan 332.994 euro dan kun je niets aftrekken.
Bij het uitrekenen van jouw investeringsaftrek kijk je naar het totaal van jouw investeringen in een jaar. Daarbij moet je er rekening mee houden dat je investeringen van minder dan 450 euro niet mag meenemen in je berekening.
De KIA geldt niet voor alle investeringen
De Belastingdienst vermeld op haar website ook voor welke investeringen je geen recht hebt op investeringsaftrek. Je kunt dan denken aan:
- specifieke bedrijfsmiddelen zoals woonhuizen, grond, effecten
- personenauto’s die niet zijn bestemd voor beroepsvervoer
- bedrijfsmiddelen die voor ten minste 70% zijn bestemd voor verhuur of voor gebruik in het buitenland
- bedrijfsmiddelen die van je privévermogen worden overgebracht naar het vermogen van je onderneming
- bedrijfsmiddelen die je aanschaft van personen die behoren tot je huishouden of bloed- en aanverwanten.
Kijk voor de volledige lijst op de website van de Belastingdienst. Daar vind je ook meer informatie over het in gebruik nemen van je investering en het gebruik maken van de KIA in een samenwerkingsverband.